Як розрахувати ПДВ: формула виділення ПДВ від суми

Виділення ПДВ є важливою частиною бухгалтерського обліку підприємств, які виплачують податкові виплати відповідно до основною системою оподаткування. На території Російської Федерації податок на додану вартість був введений в 1992 році. У 2004 році було прийнято рішення про те, що податок на додану вартість складе 18% від суми.

Якщо підприємство або індивідуальний підприємець зовсім недавно почав займатися підприємницькою діяльністю, то при розрахунку необхідної суми податку на додану вартість, що мала бути сплачена в податкову службу, можуть виникнути неясності, що призведе до помилок під час обчислень. Вартість кожної допущеної помилки може бути чималою і мати негативний вплив на подальший розвиток бізнесу в цілому.

Що таке ПДВ і як його порахувати?

ПДВ (податок на додану вартість) – виплачується щокварталу (кожні три місяці). Він виплачується в податкову службу після реалізації різного типу товару, а також послуг. Також вираховується в тих випадках, коли товари не були внесені до податкової звітності і були пущені на власні потреби організації або індивідуального підприємця.

Загальною ставкою податку на додану вартість відповідно до податкового законодавства Російської Федерації є 18% від вартості товару.

Кожного новоявленого підприємця цікавить питання: «як розрахувати ПДВ?». Формула як порахувати ПДВ 18 від суми виглядає таким чином:

В даному випадку:

  • ц – відома сума;
  • hндс – базовий відсоток податку (18%).

Наприклад: Нехай сума становить 5000 гривень, тоді ПДВ = 5000 * 18/100
Податок на додану вартість становить 900 гривень.

Податок на додану вартість зобов’язані в державну казну виплачувати як юридичні особи (у тому числі некомерційні організації), так і індивідуальні підприємці (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Вищевказаних платників податків можна віднести до двох груп:

  1. Виплачують ПДВ «внутрішнє» – при продажу товарів різного призначення, а також різних послуг на території Російської Федерації.
  2. Виплачують ПДВ «ввізне» – при імпорті товарів різного плану на територію Російської Федерації.

Читайте також: Зразок довіреності на право підпису документів за директора ТОВ

Формула розрахунку ПДВ може відрізнятися в випадках, коли процентна ставка по сплаті даного податку відрізняється від базової. Це стосується продовольчих товарів, а також тих, які призначаються для споживачів молодшій віковій категорії. На подібні товари встановлюється базова ставка податку на додану вартість, яка становить всього десять відсотків від суми.

Для того щоб виділити ПДВ в таких випадках необхідно скористатися вищезгаданої формулою, в якій базова ставка буде прирівнюватися вже до 10% замість 18% і тоді вийде такий запис:

Наприклад: Нехай вартість товару до нарахування ПДВ становить 5000 гривень, тоді ПДВ = 5000 * 10/100.

Податок складе 500 гривень, а вартість товару або послуги з ПДВ 5500 гривень.

Дві вищевказані формули використовуються в тих випадках, коли потрібно виділити з суми ПДВ швидко і немає часу на онлайн-калькулятори тощо

Як виділити ПДВ із суми, в яку вона вже входить?

Якщо підприємець не бажає утруднятися, то може розрахуватися податкового вирахування на додану вартість в онлайн-режимі, скориставшись одним з безлічі запропонованих онлайн-калькуляторів.

Але що, якщо суму з податком на додану вартість необхідно розрахувати терміново, а доступ до інтернету відсутній? Досить просто буде виконати необхідні обчислення самостійно, якщо вам відомо, чому дорівнює первісна вартість товару або послуг, а також їх вартість вже з нарахованої податковою ставкою.


В даному випадку вирахувати нарахований податок на додану вартість можна за формулою: Н = Sд-Sп, де:

Н – нарахований податок;

Sд – сума з врахованої податковою ставкою;

Sп – початкова вартість товару або послуги (без ПДВ).

У разі коли первісна вартість товару невідома, розрахунки проводяться за наступним алгоритмом:

ПДВ = S * С / (100 + С), де

S – сума, з входять до неї податком на додану вартість;

Читайте також: Як правильно звільнити співробітника за власним бажанням

С – процентна ставка податку;

ПДВ – сума нарахованого податку.

Наприклад: Якщо сума разом з податком становить 20000 гривень і відомо, що податкова ставка становить 18%, то за вищевказаною формулою можна скласти наступний запис:

ПДВ = 20000 * 18 / (100 + 18) = 3050,85 гривень.

Відповідно до податкового законодавства Російської Федерації повністю від сплати податку на додану вартість звільняються ті фізичні та юридичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю на основі спрощеної системи оподаткування.

Також не виплачується вищевказаний вид податку у випадках, коли товари призначаються для вивезення за територіальні межі Російської Федерації.

Ссылка на основную публикацию