Як розрахувати ПДФО з зарплати: формула розрахунку

Прибуток, отриманий в результаті будь-якої діяльності, оподатковується. Платіж ідентифікується під різними назвами. Він пізнаваний, і як податок на доходи фізичних осіб, і як прибуткові відрахування.

Що це таке

Всі отримані матеріальні блага, до яких належать грошові кошти, продукти і речі, оподатковуються, що підлягають виплаті в державну казну.

Сенс мита простий, і полягає в відділення частини отриманих матеріальних благ, і оплаті її державі. Процедура регулюється на законодавчому рівні норм Податкового Кодексу.


Порядок розрахунку ПДФО визначений Податковим Кодексом

Кожна людина стикається з необхідністю дотримуватися закону в даній сфері, оскільки незнання його правил не звільнить від відповідальності, обумовленої їх невиконанням. Тому необхідно володіти інформацією, що стосується питань:

  • що є предметом оподаткування;
  • які застосовуються ставки;
  • в яких ситуаціях можна уникнути відрахувань;
  • чи застосовуються до даної статті витрат пільги, і яка категорія населення може ними скористатися;
  • як порахувати ПДФО;
  • куди необхідно сплачувати мито;
  • чи потрібно звітувати.

Які застосовуються ставки


Застосовуються п’ять видів ставок

В законі передбачено п’ять ставок мита, що нараховується на отриманий прибуток, в залежності від способу її отримання.

  1. Ставка 35 відсотків може бути застосована для випадкової прибутку, отриманого в результаті виграшу в лотерею або призовий перемоги в конкурсі.
  2. 30 відсотків слід сплатити нерезидентам за дохід, отриманий від будь-якої діяльності.
  3. Ставки в 9 і 15 відсотків нараховуються на дивіденди, роялті та отриманий прибуток з відсотків за цінні папери.
  4. 13-и процентні відрахування є популярними в Російській Федерації, оскільки застосовні до стандартної заробітної плати громадян.


Ставки по ПДФО

Способи зменшення мита


Податкові пільги

Залежно від предмета оподаткування і видів діяльності, що здійснюється громадянином, розрізняють кілька видів вирахування з бази оподаткування:

  • стандартний, який застосовується до доходу, отриманого як плата за ведення господарської діяльності в ситуаціях, обумовлених обставинами, що мають наслідки;
  • соціальний, що виникає в ситуаціях, коли людина змушена для себе або для членів своєї сім’ї надати благо, що стосується навчання або лікування;
  • майновий, який використовується при здійсненні юридичних дій, що стосуються купівлі та продажу майна;
  • інвестиційний, застосовуваний у разі інвестування коштів в проекти.


податкові відрахування

Стандартні відрахування з отриманого прибутку

Отриманий прибуток, з якої необхідно здійснити відрахування до фонду держави, називається базою оподаткування. До доходів, отриманих за цією статтею, відноситься винагорода на виконаний працю громадянами. Законодавчо передбачені офіційні способи скорочення бази оподаткування за рахунок відокремлених відрахувань:

  • на народження дитини;
  • на утриманців;
  • на дітей інвалідів;
  • для постраждалих в Чорнобилі громадян.

Читайте також: Причини перенесення відпустки з ініціативи працівника

Щоб скористатися пільговими можливостями, слід попередньо оформити відповідної форми заяву, до якого необхідно додати документи, що підтверджують право користування пільгами. Заява подається роботодавцю за місцем офіційного працевлаштування.

соціальні відрахування

У житті кожної людини трапляються події, обумовлені особистими або ідейними міркуваннями, які вимагають участі в пожертвування, в оплаті отримання індивідуального навчання або освіти дітей, в медичних послугах (за які необхідно сплатити за себе або за членів сім’ї), у внесенні пенсійних внесків в організації, які не є державними структурами. Для кожного типу пільг застосуємо свій порядок оформлення, певний законодавчими вимогами Податкового Кодексу. Стандартна процедура передбачає необхідність збору підтверджуючої документації, оформлення декларації та подачі звітності до Податкової Служби.

майновий вирахування

До бази оподаткування застосовуються два типи майнового відрахування, які можна оформити в двох випадках. Перший випадок пов’язаний з продажем житла, а другий – з придбанням майна.

Дії при продажу нерухомості

При проведенні юридично-фінансових операцій, пов’язаних з продажем нерухомості, законодавство дозволяє зменшити базу оподаткування до 1000000 гривень. Формула розрахунку ПДФО з урахуванням майнового відрахування виключає із загальної суми, що лежить в основі визначення величини мита, пільгу в 1000000 гривень. Не потрібно оплачувати мито в ситуаціях, коли вартість нерухомості менше мільйона гривень або у випадках, якщо житло знаходиться у власності більше трьох років (в ситуації, якщо воно придбано до 2016 року) або більше п’яти років (якщо воно було куплено після цієї дати).

Як заощадити кошти при купівлі житла

Кожен громадянин Російської Федерації має право скористатися пільгою при покупці нерухомості, що має на увазі відшкодування 13 відсотків від суми загальної вартості об’єкта. Однак ця величина не може перевищувати 2000000 гривень. Для оформлення процедури необхідно заповнити податкову звітність встановленої форми, обгрунтувати її заповнення документами і подати заяву на застосування пільги.

Розглянемо приклад розрахунку ПДФО для працевлаштованого громадянина, який купив квартиру. Придбавши житло за 2000000 гривень, він може розраховувати на податкову компенсацію в розмірі 13 відсотків від загальної суми покупки, що становить 260000 гривень.


Формула розрахунку

Його дохід від заробітної плати в розмірі 150000 гривень підлягає обкладенню мита за ставкою 13 відсотків, суму якої становить 19500 гривень. Отримуючи оплату за виконану роботу в незмінному розмірі, громадянин може розраховувати на компенсацію протягом повних 13 років.

Читайте також: Прогул ТК РФ стаття

Інвестиційні відрахування

Зменшення бази оподаткування за рахунок інвестиційних відрахувань покликане стимулювати інвестиційну активність громадян Російської Федерації. Сума, яка була внесена на індивідуальний рахунок або дохід, отриманий з неї, вираховується з оподатковуваної бази доходу працевлаштованого людини.

Як розрахувати ПДФО з зарплати


елементи ПДФО

Стандартна ситуація нарахування ПДФО на зарплату без використання пільг дозволяє просто розрахувати необхідну до сплати в державну скарбницю мито. Перед тим як порахувати 13 відсотків від зарплати, необхідно визначити базу оподаткування, яка представлена ??у вигляді оплати праці громадянина, і виявити наявність застосовуваних пільг.

Наприклад, на нараховану заробітну плату в 20000 гривень необхідно сплатити податок в 2600 гривень, що становить 13 відсотків від загальної суми доходу. Працівник на руки отримає суму, значно меншу.

При наявності пільгових статей, щоб вирахувати ПДФО з зарплати, потрібно відняти з оподатковуваної бази величину пільги.

Наприклад, працівник має трьох дітей. За місяць, відповідно до умов трудового договору, йому нараховується 10000 гривень. Згідно законодавчих норм, він має право на застосування податкового відрахування. База оподаткування з урахуванням пільг буде зменшена на 1400 гривень на кожну дитину. Підсумкова сума, з якої потрібно вважати ПДФО буде відповідати НЕ 10000 рублів, а 5800 гривень.


Порядок визначення бази оподаткування

Особливості оподаткування допомоги по тимчасовій непрацездатності

Допомога по тимчасовій непрацездатності, не дивлячись на віднесення виплати до соціального категорії платежів, обкладається податком. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб, у вигляді оплати лікарняного листа здійснюється за стандартною схемою, яка передбачає обчислення 13 відсотків від різниці наступних величин:

  • нарахованої допомоги;
  • нормативно певного неоподатковуваного податку;
  • стандартних вирахувань.

Коли не потрібно платити ПДФО

Не обкладаються податками доходи, отримані у вигляді пенсій, соціальних допомог, державних компенсацій, матеріальної допомоги, аліментів. Благо, яке працівник отримав у вигляді засобів індивідуального захисту і форменого одягу, також не підлягають оподаткуванню.

Хто повинен відраховувати податки і звітувати по ним

Фізичні особи, як правило, не займаються обчисленням, утриманням і перерахуванням податків. За ці заходи несе відповідальність бухгалтерський відділ роботодавця, на підприємство якого покладено зобов’язання податкового агента, пов’язані з розрахунковими, фінансовими і звітними процедурами. Роботодавець зобов’язаний перерахувати в бюджет гроші не пізніше наступного дня, після виплати заробітної плати працівникам. При недотриманні термінів платежів та подання звітності, застосовуються нарахування штрафних санкцій.

Ссылка на основную публикацию