Що таке касовий розрив на підприємстві: формула розрахунку

Будь-яке діючі підприємство працює за певними правилами. Фахівці називають їх циклами і ділять на фінансові та операційні. У поняття цих циклів входить закупівля сировини, продукції, енергоресурсів, процес виробництва, реалізації, отримання оплати від клієнтів (ліквідація дебіторки), виплати заборгованостей постачальникам і т.д. В ідеалі процес повинен протікати помірно, переливаючись з одного циклу в інший. Але на практиці часто виникають паузи в цих процесах, звані касовими розривами.

Що таке касовий розрив

Касовий розрив – це розбіжність операційного і фінансового циклів. Грубо кажучи, ваші покупці ще не повернули гроші за товар, а вам вже необхідно купувати сировину для нової партії за ці гроші. Подібні розриви досить часто виявляються в діяльності як дрібних, так і великих підприємств.


Касовий розрив – це різниця між дебіторською надходженнями і відрахуваннями за сировину

Не варто думати, що дане явище пов’язане з непрофесіоналізмом менеджменту або помилками бухгалтерії – воно часто виникає в силу цілком об’єктивних причин. Завдання керівництва – звести подібні розриви до мінімуму.

Причини виникнення розривів

Причин насправді може бути досить багато. Серед них:

  1. Неоптимізовані методи і способи роботи.
  2. Виникаючі з боку дебіторів затримки з різних причин.
  3. Загальна економічна ситуація і криза в економіці.
  4. Складнощі з експортом, ускладнення законодавства, введення санкцій.

Можливі й інші причини виникнення “пауз” – складності з логістикою, святкові дні, форс-мажори. Але найчастіше в практиці зустрічається саме дебіторська заборгованість.

Як уникнути появи розривів

Менеджмент компанії зобов’язаний розраховувати терміни надходження коштів від покупців і передачу їх постачальникам. У ці терміни закладається певний запас на випадок форс-мажорів. Головне завдання фінансового відділу – добитися повної узгодженості між дебіторами і кредиторами. Якщо виникають розриви, то це означає, що менеджмент працює недостатньо ефективно, а фінансова політика компанії вимагає доопрацювання. Необхідно вивчити з якої причини виникають зриви термінів перерахування грошей і ліквідувати їх. У більшості випадків така проблема виникає через затримки з боку дебіторів, тому необхідно постійно проводити з ними роботу, пропонувати різні цікаві умови, що стимулюють ранні виплати тощо. В іншому випадку поява заборгованостей може привести до проблем функціонування компанії і її банкрутства.


Касовий розрив на підприємстві може призвести до його збитковості

тимчасовий розрив

Для того щоб зрозуміти, що таке касовий розрив на підприємстві, розглянемо простий приклад. Візьмемо якусь компанію (назвемо її Корівка), яка займається виготовленням молочної продукції. Підприємство закуповує у постачальників молоко один раз в тиждень (по вівторках) і оплачує його за фактом отримання. Молоко переробляється і продається місцевим дебіторам з затримкою оплати до 6 робочих днів. У вівторок “Корівка” закуповує нову партію молока на суму в 500 тисяч гривень, одночасно продаючи готової продукції на 1 мільйон. Підприємство повністю розрахувалося за отриману сировину, при цьому на рахунку у нього залишилося 100 000 гривень. В кінці тижня один з дебіторів гасить свою заборгованість в 150 тисяч гривень, тобто на рахунку підприємства знаходиться 250 тисяч. В інші дебітори тягнуть до останнього дня. У вівторок компанія закуповує чергову партію молока за 500 тисяч, маючи в касі всього 250. Але вже в середу (шостий день затримки) їй повернуть решту дебіторську заборгованість на 850 тисяч. Ось цей розрив в 250 тисяч і називається касовим. Його поява може призвести до того, що постачальник молока підніме ціни, введе штрафні санкції, затримає поставки або здійснить їх в менших обсягах. Зрештою все це вдарить по репутації і доходу “Корівки”. Як цього уникнути? Найпростіший спосіб – скоротити дебіторську затримку до 5 днів. Тоді розрахунок буде проводитися день в день, і розриви виникнуть тільки в разі форс-мажорів.

Як порахувати касовий розрив

Для того щоб уникнути подібних ситуацій, потрібно проаналізувати грошові потоки і знайти можливі слабкі місця. Якщо ви бачите, що на період початку нового циклу виробництва у вас є негативна сума, то це означає, що виник касовий розрив. Також слід досліджувати наявність товарів на складі – якщо їх кількість перекриває подальшу закупівлю сировини, то ситуація не критична.


Намагайтеся звести касові розриви до мінімуму

Професіонали рекомендують проводити розрахунок кожен робочий день. Для цього використовується формула розрахунку касового розриву ДС + ПД-ПП = ОДС, де:

  1. ДС означає загальну суму грошових коштів на початку операційного дня.
  2. ПД означає фактичні проведені дебіторські платежі.
  3. ПП – це фактичні денні платежі постачальникам сировини.
  4. ОДС – загальний залишок ДС на рахунку до кінця робочого дня.

Якщо у вас виходить число зі знаком мінус, то необхідно попрацювати над підняттям перших двох пунктів, перекривши ними фактичні платежі постачальникам.

мінімізація явища

Для того щоб звести до нуля виникнення подібних фінансових дірок, необхідно насамперед провести детальний аналіз ситуації за вказаною вище формулою. Визначтеся з тим, через що вони виникають. Потім переходите до їх виправлення. Часто в боротьбі з цими ямами допомагають наступні кроки:

  1. Постійна робота з наявною дебіторською заборгованістю.
  2. Спілкування з дебіторами, вивчення їх роботи, можливих проблем.
  3. Зведення до мінімуму залучення кредитних коштів.
  4. Правильний аналіз ситуації, складання найбільш вигідного платіжного календаря.

Ваші співробітники повинні постійно працювати з дебіторами і нагадувати їм вчасно погашати заборгованість. Добре допомагає розробка системи бонусів – пільгові ціни, знижки, відсутність пені за прострочення і т.д.

Ссылка на основную публикацию