Розрахунок ліміту каси: як встановлюється залишок грошових коштів

Законодавчо визначено, що суб’єкт підприємництва, який здійснює фінансові розрахунки за допомогою касових операцій, зобов’язаний виконувати нормативні вимоги, що стосуються правил обігу готівкових грошей, оформлення документації та дотримання ліміту каси. Контроль за дисципліною покладено на банківську установу, з яким оформлений договір на обслуговування і Податкову Службу.


ліміт каси

Що таке ліміт каси

Ліміт каси – це самостійно встановлені суб’єктом підприємництва норми суми готівки, які повинні знаходитися в касі на кінець дня.

Величина є максимально допустимою, і її перевищення не допускається. Понадлімітні гроші підлягають поверненню на банківський розрахунковий рахунок компанії.


Розмір ліміту залишку каси

Допускається перевищення фіксованого залишку в ситуаціях, коли плануються виплати:

  • заробітної плати;
  • стипендії;
  • соціальні.

Чи не карається порушення лімітних норм в святкові і вихідні дні, якщо необхідно проведення фінансових операцій саме в цей часовий період. Фінансові нормативні вимоги дозволяють спростити проведення грошових операцій за рахунок скорочення кількості готівки в виробничому обороті.

Як встановлюється касовий ліміт

Центральний банк Російської Федерації своїм зазначенням встановив способи розрахунку фіксованого залишку на кінець дня. Ліміт залишку грошових коштів в касі встановлюється суб’єктом підприємництва самостійно, враховуючи законодавчо затверджений порядок проведення розрахункових операцій. Процедура дозволяє наблизити параметр нормативного значення до зручної величиною, стосовно для конкретного суб’єкта бізнесу.

Якщо організація не затвердила лімітні значення, то гроші в її касі зберігати заборонено. При нехтуванні цим правилом, у разі проведення готівкових фінансових операцій, суб’єкт притягається до адміністративної відповідальності, результатом якої є штрафні санкції.

Відповідальність за порушення

Відповідальність за проведення фінансових операцій на підприємстві покладається на його керівника. Головний бухгалтер відповідає за компетентність розрахунку величини фіксованого залишку. Обслуговуючому компанію банківського закладу ставиться в обов’язок контроль касової дисципліни.


Залишок готівки в касі на кінець неробочого дня

Нормативно-правові акти вимагають проведення перевірки банком не рідше ніж раз на два роки. Якщо в ході заходу було виявлено порушення вимог документа, то представники банківської установи зобов’язані повідомити про це Податкову Службу, яка має право накласти адміністративну відповідальність і нарахувати штрафи. Відповідно до норм Адміністративного Кодексу Російської Федерації розмір штрафів відповідає:

  • для посадової особи – до 5000 гривень;
  • на підприємство – до 50000 гривень.

Читайте також: Що таке точка беззбитковості: формула розрахунку, що показує

Що вважається порушенням

З метою виконання законодавчих вимог важливо не тільки дотримуватися лімітні норми, але і правильно їх розрахувати, враховуючи загальний обсяг грошових надходжень до каси підприємства за певний часовий період. Порушеннями вважаються наступні події:

  1. Відсутність наказу про ліміт.
  2. Перевищення ліміту каси.
  3. Зберігання не ідентифікована прибуткової документацією готівки.
  4. Понадлімітні кошти, призначені для стандартних виплат за статтею витрат на оплату праці і соціальної допомоги, за умови, якщо їх зберігання перевищує 3 робочих дня.

Як розрахувати ліміт каси

Розрахунок готівкового обмежувача може бути проведений двома способами, що відрізняються величиною, взятої за основу розрахунку. ЦБ Російської Федерації не регламентує перевагу варіанту формули для конкретних умов ведення господарської діяльності, тому суб’єкти підприємництва можуть самостійно вибирати спосіб розрахунку, який, на їхню думку, найбільш прийнятний.

Спосіб розрахунку 1

У першому способі розрахунку за основу беруться дані про грошові обороти в готівковому вимірі, здійснюваних через касу.

Він пристосований до суб’єктів підприємництва, з якими контрагенти за продаж товару або надання послуг розплачуються готівкою.


Як розрахувати ліміт каси

Лімітний показник розраховується як добуток параметрів:

  • приватного величини готівки, яка надійшла в касу бухгалтерії за певний період часу і кількості днів, які приймаються в облік, що не перевищують значення 92;
  • кількості днів, в які проводиться передача грошей на розрахунковий рахунок.

Спосіб розрахунку 2

У розрахункових операціях другого способу враховується інформація, що стосується готівки витрат суб’єкта підприємництва. Він підходить для організацій, в касу яких готівку не надходить від контрагентів.

За другим способом ліміт залишку каси встановлюється твором параметрів:

  • приватного величини, що відповідає сумі видачі грошей з каси за певний часовий період, і розрахункового часу;
  • тимчасового терміну між отриманням готівки в банк.

документація

Кожен суб’єкт, зареєструвавши свій бізнес, плануючи фінансові операції, які передбачають готівковий обіг, зобов’язаний встановити обмежувач каси. На підприємстві повинна зберігатися документація, яка обумовить дотримання вимог законодавства в сфері фінансового обороту:

    • розрахунок обмежувача, розроблений головним бухгалтером і затверджений керівником організації;
    • наказ про встановлення фінансового обмеження.


Розрахунок ліміту каси, проведений головним бухгалтером

Наказ може бути оформлений, як безстроковий документ, в який потрібно внесення змін, тільки в законодавчо передбачених випадках. Якщо в документі вказано термін його дії, який традиційно визначається кварталом, півріччям або роком, то після закінчення зазначеного часу слід його продовжити або видати новий.


Наказ про встановлення ліміту

Коли необхідно переглянути критерій

У разі відсутності змін грошового потоку в касі, переглядати розрахунок немає підстав. Щорічно рекомендується оновлювати накази, в яких слід відобразити продовження терміну чинного розрахунку без внесення змін.

Читайте також: Бізнес план – що це таке

Розрахунок ліміту каси необхідно робити заново в ситуаціях:

      • зміна обсягів виробничої діяльності, що спричинило збільшення обороту готівкових коштів;
      • проведена корекція правил видачі грошей в касі.

Допускається діяльність підприємства з колишнім лімітом у випадках:

      • зниження розмірів виручки;
      • відмови від готівки розрахунків і перехід на господарювання з допомогою безготівкових операцій.

законодавчі нюанси

Щоб зрозуміти, з якого року встановлюється ліміт каси, слід вивчити законодавчі норми, історія яких веде бухгалтера в 2011 рік, коли вперше був введений подібний порядок. У 2014 році було опубліковано нове вказівку ЦБ, в якому передбачена спрощена процедура обліку, діє і в даний час.

Кожен суб’єкт господарської діяльності при проведенні фінансових операцій з використанням готівки, зобов’язаний оформити нормативні вимоги до фіксованого залишку в касі. При недотриманні цих норм, винні особи будуть змушені оплачувати великі штрафи.

Ссылка на основную публикацию