Формула розрахунку чистого прибутку: маржинальної, валової, балансової

Щоб оцінити, наскільки успішно функціонує підприємство, необхідно вивчити дані про його прибутку (total revenue). Це один з ключових параметрів фінансового результату компанії, який дозволяє проаналізувати правильність його роботи. Давайте розберемо, як розрахувати чистий прибуток будь-якого підприємства, з чого вона складається і в чому її відмінність від виручки.

Вступ

Необхідно розуміти, що total revenue є абсолютним показником. Це означає, що порівнювати її з показниками інших підприємств неможливо, оскільки все залежить від принципу їх роботи. Розмір даного терміна дозволяє провести порівняльний аналіз діяльності підприємства за певні часові періоди і визначити, наскільки ефективно воно працює в даний момент. Також розмір total revenue важливий при продажу або розширенні підприємства – саме на цей показник звертають увагу інвестори або покупці.


Уважно вивчіть, ніж прибуток відрізняється від доходу і як вона вираховується

Типи total revenue і її опис

Прибуток буває:

  • чистої;
  • валовий;
  • маржинальної;
  • операційної;
  • від продажів;
  • виручкою.

Зверніть увагу: перераховані вище види прибутку використовуються законодавством Росії. Додатково існує операційна і маржинальний total revenue – ці терміни зазвичай використовують на європейських і азіатських ринках.

Давайте розглянемо всі ці терміни і розберемо, що вони означають. Розставимо їх по величині отриманих підприємством сум. Найпершою є виручка. Валова виручка – це загальна сума, отримана компанією за реалізовану продукцію, послуги або нерухомість. Тобто, грубо кажучи, це все гроші, які прийшли в підприємство за звітний період (так званий первинний дохід).

Потім йде маржинальний прибуток (MR). Її досить просто порахувати – потрібно з виручки відняти змінні витрати. Вони часто називаються англійською виразом variable cost – вони позначають витрати, зроблені на випуск поточної партії продукції. Ці витрати можуть змінюватися в залежності від того, скільки продукції ви випускаєте в одиницю часу і, відповідно, купуєте сировини. Наприклад, за поточний місяць ви випустили 100 одиниць продукції, витративши на закупівлю матеріалів 100 000 гривень. Продавши цю продукцію, ви отримали 500 000. 500 000 в даному випадку це ваша виручка. Маржинальна total revenue дорівнює 500 000-100 000 = 400 000 гривень.


Прибуток починається після точки беззбитковості

Після маржинальної йде валовий прибуток. Вона означає різницю між двома основними поняттями – виручкою і технологічної собівартістю продукції.

Зверніть увагу: маржинальний прибуток відрізняється від валової, оскільки кошти, витрачені на закупівлю товарів не рівні технологічної собівартості. У цю собівартість закладається зарплата виробляють робочим, комунальні послуги, амортизація обладнання.

Примітно, що в валову total revenue входить зарплата для робітників тільки в тому випадку, якщо вона нараховується за кожну вироблену одиницю продукції. Якщо зарплата фіксована, то вона відноситься до накладних витрат.

Читайте також: Чистий прибуток – що це таке

У нашому прикладі собівартість однієї деталі буде складатися з:

  1. 1 000 вартості сировини.
  2. 100 гривень, витрачених на електрику.
  3. 100 гривень амортизації верстата.
  4. 300 гривень на зарплату робітникам.

Тобто собівартість однієї деталі дорівнює 1500 гривень, а маржинальний прибуток становить 500 000 – 150 000 = 350 000 гривень.

Далі йде прибуток від продажів. В цьому випадку з виручки віднімається повна собівартість продукції. У неї входять всі організаційні витрати на випуск виробів і на їх реалізацію на ринку. Сюди вже входять податки, комунальні платежі для всього підприємства, орендна плата, заробітна плата для всіх співробітників, витрати на логістику, утримання складів, витрати на відрядження тощо. У нашому прикладі буде дорівнює сумі технологічної собівартості та інших операційних витрат, тобто вартість однієї деталі дорівнює 1500 + 1 500 = 3 000 гривень. Total revenue від продажів буде дорівнює 500 000 – 300 000 = 200 000.

Ще нижче розташувалася операційний прибуток. Це термін позначає отриманий total revenue з урахуванням податків і відсотків. Якщо підприємство має кредитні зобов’язання, то вони також віднімаються з валової виручки. У підсумку вартість виробу піднімається до 4 000 гривень, а чистий прибуток становить 500 000 – 400 000 = 100 000 гривень.


Прибуток виражається в абсолютних цифрах, тому не може використовуватися для порівняння підприємств

Існує ще таке поняття, як виручка від реалізації. Це загальна сума грошей, отримана компанією за продаж своєї продукції. Примітно, що даний коефіцієнт розраховується за певний період часу. Якщо на момент підрахунку гроші не були перераховані, то вони не входять в це поняття і переносяться на наступний період.

як рахувати

Тепер, коли ви вже знаєте про ключові поняття, давайте розберемо приклади того, як правильно рахувати. Класична виручка позначається як TR і розраховується за формулою TR = P * Q. У цій формулі TR це total revenue, Р – ціна (price), а Q – кількість продукції (від англ. Quantity). Всі ці показники виражаються в рублях.

Total revenue маржинальна розраховується за формулою MP = TR-VC. Тут МР є маржинальної прибутком (marginal profit), TR ми описували вище, а VC – змінні витрати.

Прибуток валовий шукається як GP = TR-TCтехн. Тут GP розшифровується як gross profit і означає повну валовий прибуток, а TCтехн позначає технологічну собівартість.

Продажна шукається так RP = TR-TC, де TC позначає totalcost або повну собівартість.

Якщо вам потрібна формула розрахунку чистого прибутку, то її виводять з балансової: BP = RP-OE + OR. Тут BP позначає balanced profit або балансовий прибуток, RP – загальний прибуток від продажів, а OR – одержуваний підприємством інший дохід. Для підрахунку чистої total revenue необхідно скористатися формулою NP = BP-T. Тут абревіатура NP позначає net profit або чистий прибуток, BP – балансовий прибуток, а T – податкове навантаження.


Розраховуйте прибуток правильно

приклад

Давайте розглянемо класичний приклад, взявши за основу фінзвіт якогось підприємства ТОВ Схід. Дана компанія здійснює випуск фрез для свердління цегли і бетону. У нас є такі цифри:

Читайте також: Як розраховується маржинальний дохід

показники 2014 р 2015 р
Загальна виручка 7 000 000 12 000 000
технологічна собівартість 2 500 000 4 000 000
Витрати на комерцію 400 000 600 000
Витрати на управління 130 000 180 000
інші доходи 80 000 100 000
Інші витрати 200 000 300 000
Виплата відсотків по кредитах 400 000 600 000
податки 600 000 1 200 000

Тепер давайте дізнаємося, яка виручка і прибуток були на цьому підприємстві. За 2014 рік прибуток маржинальна склала: 7-2,5 = 4,5 мільйона гривень. Валова total revenue: 7 – 2,5 = 4,5 мільйона гривень. Від продажу компанія отримала 7 000 000 – (2 500 000 + 600 000 + 180 000) = 3 720 000. Прибуток балансова складе 3 720 000 – 200 000 + 80 000 = 3 520 000, а операційна 3 520 000 + 400 000 = 3 920 000. Знайдемо чистий прибуток компанії “Схід” – вона складе 3 520 000 – 3 520 000 * 0,2 = 2 816 000 гривень.


Всі дані про прибуток можна знайти в бухгалтерських документах

Ті ж показники за 2015 рік складуть: MP = 12-4 = 8 мільйонів, GP = 12-4 = 8 мільйонів, прибуток від продажів RP = 12 000 000 – (4 000 000 + 400 000 + 130 000) = 7 470 000 . Загальна балансовий прибуток – це різниця між прибутком від продажів і сумою витрат / доходів підприємства 7 470 000 – 300 000 + 100 000 = 7 270 000 гривень, операційна: 7 270 000 + 400 000 = 7 670 000 р. При цьому чистий прибуток за 2015 рік складатиме 7 270 000 – 7 270 000 * 0,2 = 5 816 000 гривень. Як бачимо, наш “Схід” став працювати майже в 2 рази ефективніше, збільшуючи чистий прибуток і скорочуючи витрати.

Навіщо це потрібно

Знаючи total revenue і доходи підприємства, можна ретельно проаналізувати його працездатність і діяльність. Прибуток виражається в абсолютних цифрах показує, наскільки результативно працює компанія в даний період часу. Зазвичай даний показник використовується для внутрішніх розрахунків і опрацювання стратегії на майбутнє. Необхідно строго розмежовувати поняття – валовий прибуток це різниця між повною виручкою і собівартістю послуги / товару, а не показник ефективності компанії. Якщо ви хочете порівняти кілька фірм, то використовуйте їх показники рентабельності, а не total revenue і виручку.

Ссылка на основную публикацию